重慶市教育發展基金會 資產管理制度

第一章 總 則

    第一條  為了規范投資資產和固定資產管理，根據中華人民共和國《公益事業捐贈法》、《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》等法律、法規和規章及基金會章程制定本制度。

    第二條  本基金會資產管理的基本原則是：合法、謹慎、安全、有效。

    第三條  本基金會按照《民間非營利組織會計制度》對資產進行會計核算和信息披露。

第二章 資產管理

    第四條  本制度所稱資產指投資資產和固定資產兩類。投資資產是指本基金會用于短期投資或長期投資形成的資產，及其因此而形成的資產。固定資產是指為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的，單位價值在1000元以上，預計使用年限超過1年，并在使用過程中基本保持原來物質形態的有形資產。對于單價雖然未達到規定標準，但使用時間在1年以上的大批同類物資，應作為固定資產核算，如辦公家具等。

    第五條  基金會理事會或辦公會議對資產管理履行決策職責；

（一）制定資產管理的具體規定。

（二）決定重大投資活動。 

（三）制定年度投資計劃和資產處置計劃。

（四）檢查、監督辦公室的投資管理和資產處置工作。

（五）其它有關資產管理的重大事項?！?/span>

    第六條 基金會基金部對資產履行管理職責：

（一）執行理事會或辦公會的有關決議和規定。

（二）執行年度投資計劃和資產處置計劃，負責相關投資管理和資產處置工作。

（三）負責對所投資項目的監督和管理。

（四）負責資產的財務管理與會計核算，依法編制財務會計報表，定期向理事會報告。

   第七條  投資資產的管理。

（一）基金會進行投資，應當確保資金安全，努力使資金保值、增值。

（二）本基金會可用于投資的資產限于非限定性資產、在投資期間暫不需要撥付的限定性資產。如果捐贈人對捐贈財產能否投資和如何投資有特別約定，本基金會應遵守該約定。

（三）基金會禁止從事以下行為：提供擔保；在二級市場直接買賣股票；從事可能使本基金會承擔無限責任的投資；從事違背本基金會使命、可能損害信譽的投資；國家法律法規禁止的其他投資行為。

（四）每一筆投資項目經費必須經秘書長、監事長、理事長和市教委領導審批。

（五）每個投資項目必須建立專項檔案，專人負責，完整保存投資的論證、審批、管理和回收等過程的資料。

    第八條 固定資產的管理。

（一）固定資產的日常管理由基金會基金部負責，具體工作包括：

1、編制固定資產目錄，建立固定資產實物臺賬。

2、設立固定資產卡片，對固定資產進行統一分類編號，并落實到使用人。

3、辦理固定資產的申購、驗收、領用、移交、報廢、處置等手續。

4、組織固定資產的清查盤點，定期與財務人員進行固定資產核算，做到賬賬相符、賬實相符。

（二）固定資產的核算

1、固定資產應設置總帳及明細分類帳。

2、財務人員應對固定資產的增減變動及時進行帳務處理，并按相關規定對固定資產計提折舊。固定資產采用平均年限法按月計提折舊，預計凈殘值率5%。

3、固定資產的分類及折舊年限規定：

（1）房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、倉庫、食堂用房等；建筑物包括道路、雕塑等；附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。折舊年限一般為20年。

（2）交通設備：包括轎車、商務車等。折舊年限一般為10年。

（3）電子設備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭等相關辦公設備。折舊年限一般為3年。

（4）辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜等。折舊年限一般為5年。

（5）其它固定資產。指未能包括在上述各項內的固定資產。

（五）基金會固定資產的管理和使用實行統一核算、責任到人、物盡其用的原則。

（六）基金會的固定資產，其他組織和個人不得侵占、挪用或任意調撥。

（七）固定資產管理人員變動時，必須做好交接工作。

第三章 資產處置

    第九條  資產的處置實行“集體審查、分級批準、上報備案”的辦法，完善內部控制制度、制衡機制。

    第十條  投資資產損失在100萬元（含100萬元）以下項目的資產處置方案，由基金會辦公會審查后報市教委審批；投資損失超過100萬元時，其資產處置方案報理事會進行合規性審查后報市教委審批。

   第十一條 固定資產的處置，應嚴格遵照基金會固定資產管理辦法，嚴格履行審批手續，未經批準不得自行處置。對報廢、報失、報損的辦公設備，由相關人員填寫報廢、報失、報損單，由資產管理人員和財務人員共同核定后，提出處置意見，報秘書長審定后進行處置。報廢的辦公設備由基金部統一負責處置，處置后要及時更新固定資產臺賬及固定資產卡片，處置的殘值收入必須及時入賬。

    第十二條 基金會人員變動，其管理的固定資產應及時辦理轉移登記，更新固定資產卡片。

第四章 管理責任

    第十三條  所有資產管理以及處置方案應報理事會備案。

    第十四條  本制度規定由理事會審批的事項，履行基金會章程規定的決策程序。

    第十五條  對手續不完備的投資項目或資產處置，由最終審批人員負主要責任。

    第十六條  發生以下行為，對有關責任人員視情節輕重給與警告、或辭退；造成資產損失的，根據理事會規定進行賠償；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理：

（一）未經規定程序審批，擅自投資或處置資產；

（二）以本基金會資產為自己或他人謀取私利。

（三）玩忽職守。

（四）泄漏資產秘密及其他可能損害本基金會信譽的行為。

（五）其他可能造成資產損失的行為。

    第十七條  由于國家法律、政策發生重大變化或出現自然災害等不可抗力原因造成資產損失的，不追究管理人員的責任。

第五章 附 則

    第十八條  本制度由基金會理事會制訂，本制度的解釋權和修改權屬于理事會。

    第十九條  本制度經基金會第一屆理事會第九次會議通過。自 2013 年 1 月 1 日起施行。由基金會辦公室負責解釋。